Учет по агентским договорам — исполнение обязанности налогового агента
Добрый день!
Прошу помочь в разрешении разногласий.
Ситуация: в соответствии с агентским договором организация (ООО) приобретает услуги для Принципала у белорусской организации. От белорусской организации получен с/ф на сумму 118 000руб., в том числе НДС 18 000руб. Согласно НК РФ организация, как налоговый агент обязана начислить и уплатить в бюджет РФ НДС с полученной услуги. Между двумя филиалами нашей организации возникли разногласия по порядку отражения операции на бухгалтерских счетах.
Посмотрите, пожалуйста, оба варианта и выскажите свое профессиональное суждение.
1 вариант:
Дт 76-1* Кт 60-0* 118 000руб. Получен с/ф от нерезидента
Дт 60-0* Кт 51-0* 100 000руб. Оплачен с/ф нерезиденту
Дт 60-0* Кт 19-1* 18 000руб. Уменьшена задолженность перед нерезидентом на сумму НДС
Дт 19-1* Кт 68-0* 18 000руб. Начислен НДС налоговым агентом
Дт 68-0* Кт 51-0* 18 000руб. Перечислен НДС в бюджет
Дт 76-2* Кт 76-1* 118 000руб. Выставлен с/ф Принципалу
Дт 51-0* Кт 76-2* 118 000руб. Получена оплата от Принципала
2 вариант:
Дт 76-1* Кт 60-0* 100 000руб. Получен с/ф от нерезидента
Дт 60-0* Кт 51-0* 100 000руб. Оплачен с/ф нерезиденту
Дт 19-1* Кт 68-0* 18 000руб. Начислен НДС налоговым агентом
Дт 68-0* Кт 51-0* 18 000руб. Перечислен НДС в бюджет
Дт 76-2* Кт 76-1* 100 000руб. Выставлен с/ф Принципалу
Дт 76-2* Кт 19-1* 18 000руб. Выставлен счет Принципалу на сумму НДС
Дт 51-0* Кт 76-2* 118 000руб. Получена оплата от Принципала
Заранее благодарю! С уважением, Лилия.
Прошу помочь в разрешении разногласий.
Ситуация: в соответствии с агентским договором организация (ООО) приобретает услуги для Принципала у белорусской организации. От белорусской организации получен с/ф на сумму 118 000руб., в том числе НДС 18 000руб. Согласно НК РФ организация, как налоговый агент обязана начислить и уплатить в бюджет РФ НДС с полученной услуги. Между двумя филиалами нашей организации возникли разногласия по порядку отражения операции на бухгалтерских счетах.
Посмотрите, пожалуйста, оба варианта и выскажите свое профессиональное суждение.
1 вариант:
Дт 76-1* Кт 60-0* 118 000руб. Получен с/ф от нерезидента
Дт 60-0* Кт 51-0* 100 000руб. Оплачен с/ф нерезиденту
Дт 60-0* Кт 19-1* 18 000руб. Уменьшена задолженность перед нерезидентом на сумму НДС
Дт 19-1* Кт 68-0* 18 000руб. Начислен НДС налоговым агентом
Дт 68-0* Кт 51-0* 18 000руб. Перечислен НДС в бюджет
Дт 76-2* Кт 76-1* 118 000руб. Выставлен с/ф Принципалу
Дт 51-0* Кт 76-2* 118 000руб. Получена оплата от Принципала
2 вариант:
Дт 76-1* Кт 60-0* 100 000руб. Получен с/ф от нерезидента
Дт 60-0* Кт 51-0* 100 000руб. Оплачен с/ф нерезиденту
Дт 19-1* Кт 68-0* 18 000руб. Начислен НДС налоговым агентом
Дт 68-0* Кт 51-0* 18 000руб. Перечислен НДС в бюджет
Дт 76-2* Кт 76-1* 100 000руб. Выставлен с/ф Принципалу
Дт 76-2* Кт 19-1* 18 000руб. Выставлен счет Принципалу на сумму НДС
Дт 51-0* Кт 76-2* 118 000руб. Получена оплата от Принципала
Заранее благодарю! С уважением, Лилия.
Comments
-
Добрый день!
Большой разницы в вариантах я не заметил.
К тому же,хочу предложить свой вариант.
Дт 76.1 - Кт 60 = 118000 - получены документы по услуге;
Дт 60 - Кт 76.3 = 18000 - удержан НДС из выплаты иностранцу;
Дт 76.3 - Кт 68 = 18000 - отражено начисление НДС налоговым агентом;
Дт 68 - Кт 51 = 18000 - уплачен удержанный НДС налоговым агентом;
Дт 76.2 - Кт 76.1 = 118 000 - Выставлен с/ф Принципалу
Дт 51 - Кт 76.2 = 118 000 - Получена оплата от Принципала
Как-то так.
Успехов! -
Цитата: Добрый день!Большой разницы в вариантах я не заметил.К тому же,хочу предложить свой вариант.Дт 76.1 - Кт 60 = 118000 - получены документы по услуге;Дт 60 - Кт 76.3 = 18000 - удержан НДС из выплаты иностранцу;Дт 76.3 - Кт 68 = 18000 - отражено начисление НДС налоговым агентом;Дт 68 - Кт 51 = 18000 - уплачен удержанный НДС налоговым агентом;Дт 76.2 - Кт 76.1 = 118 000 - Выставлен с/ф ПринципалуДт 51 - Кт 76.2 = 118 000 - Получена оплата от ПринципалаКак-то так.Успехов!Спасибо большое за ответ! В итоге получается все-таки первый вариант, только вместо сч.19 Вы используете сч.76.
У нас счет 76-1 транзитный для расчетов с агентами, счет 76-2 основной для расчетов по агентским договорам, а что Вы подразумеваете под сч. 76.3 ? -
Цитата: а что Вы подразумеваете под сч. 76.3 ?Видимо, то же, что Вы имеете в виду под счетом 19 в этом конкретном случае.
Счет 19 использовать для НДС налогового агента, который Вы не можете предъявить и передаете принципалу, а мой взгляд, методологически неправильно.
А счет 76 - всегда, когда не знаешь, куда 😀
Успехов! -
Цитата: Счет 19 использовать для НДС налогового агента, который Вы не можете предъявить и передаете принципалу, а мой взгляд, методологически неправильно.Полностью с Вами согласна, но московский филиал с нами спорит, а обосновать со ссылками на НК РФ, письма Минфина или арбитражную практику и т.д. и т.п. не можем - не удается ничего найти подходящего.
-
Цитата: обосновать со ссылками на НК РФ, письма Минфина или арбитражную практику и т.д.и т.п. не можем - не удается ничего найти подходящего.День добрый всем!
Я нашла письмо Минфина!!! Надеюсь, я правильно понимаю, что это как раз и подходит под описание первого варианта: -
Добрый день!Цитата: Полностью с Вами согласна, но московский филиал с нами спорит, а обосновать со ссылками на НК РФ, письма Минфина или арбитражную практику и т.д.и т.п. не можем - не удается ничего найти подходящего.Цитата: Я нашла письмо Минфина!!! Надеюсь, я правильно понимаю, что это как раз и подходит под описание первого варианта:Получается, что вопрос Ваш не о проводках, а о вычете НДС.
А об этом рекомендуют почитать тему Вычет по НДС при уплате налога посредником — налоговым агентом
Там, как раз, и ссылка на найденное Вами письмо есть.
Успехов! -
Цитата: Получается, что вопрос Ваш не о проводках, а о вычете НДС.День добрый, Александр! Нет, речь не о вычете - наши филиалы являются Агентами. Вопрос именно о проводках, т.к. на основании проводок по варианту № 2 Принципалу выстален с/ф с пометкой "без НДС" и счет на оплату (возмещение) уплаченного нами в бюджет НДС без отраженияв журнале выставленных с/ф. А по варианту № 1 мы формируем с/ф с НДС и отражаем в журнале (как указано в письме Минфина). Непонятно почему Принципал молча принимает счета без НДС, ведь вычет у него........
Спасибо большое!!! -
Цитата: Непонятно почему Принципал молча принимает счета без НДС, ведь вычет у него........Мы не можем отвечать за Вашего Принципала.
Вам письмо помогло?
Оно, как раз, о вычетах.
А вы задали вопрос о проводках.
Я думаю, вопрос с проводками мы закрыли.
Успехов! -
Большое спасибо!!!
